ภาษีมีประโยชน์ต่อนักเรียนอย่างไร

• Home

• BLOG myAccount Cloud

• บัญชีโคตรง่าย

• ประโยชน์ของภาษี

• กลุ่มงบประมาณรายจ่าย กระทรวง/หน่วยงาน 
• กลุ่มงบประมาณรายจ่ายบูรณาการ 
• กลุ่มงบประมาณรายจ่ายพื้นที่ 
• กลุ่มงบประมาณรายจ่ายบริหารจัดการหนี้ภาครัฐ
• กลุ่มงบประมาณแผนงานบุคลากรภาครัฐ 

ถ้าแยกเป็น ลักษณะงาน เด่นๆ น่าจะทำให้เข้าใจกับง่ายขึ้นเนอะ

• งบการศึกษา 
• งบสวัสดิการผู้สูงอายุ 
• งบกองทัพ 
• งบการขนส่ง 
• งบสาธารณสุขอื่น (ซึ่งรวมถึงบัตรทอง) 
• งบโรงพยาบาล 
• งบตำรวจ 
• ที่เหลือคืองบในลักษณะงานอื่น

ใช้พัฒนาประเทศ
ภาษี เป็นปหล่งรายได้้สำคัญของรัฐแทบทุกประเทศ ลองนึกภาพว่ารัฐคือคนหนึ่งคน รัฐก็ต้องมีค่าใช้จ่ายเพื่อดูแลตัวเอง 

• จ่ายตลาดซื้อของกินของใช้
• ลงทุนทำธุรกิจเพื่อความมั่งคั่ง
• ซื้ออุปกรณ์รักษาความปลอดภัย
• จ่ายค่ารักษาพยาบาล
• จ่ายค่าเล่าเรี้ยนเพื่ออนาคต
• เลี้ยงรับรองเพื่อนบ้านเพื่อความสัมพันธ์อันดี

ใช้ดูแลความประพฤติของคนในสังคม

ในมุมมองทางเศรษฐศาสตร์ ภาษีคือเครื่องมือทางการคลังชนิดหนึ่งของรัฐ มีไว้สำหรับควบคุมพฤติกรรมของประชาชน เช่น หากต้องการให้ประชาชนสุบบุหรี่น้อยลง ก็ใช้วิธีเพิ่มภาระภาษีบุหรี่เพื่อให้ผู้บริโภคมีต้นทุนที่สูงขึ้น หรือ หากต้องการให้ประชาชนวางแผนทำประกันชีวิต ก็ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับค่า เบี้ยประกันชีวิต เพื่อจุงใจให้ประชาชนทำประกันชีวิตเป้นต้น

ในเรื่อง “การทำบัญชี” ธุรกิจองค์กร สิ่งที่สำคัญแทบเหนือสิ่งอื่นใดนั้นคือเรื่องของภาษี ในการใช้ชีวิตประจำวันไม่ว่าจะเป็นสินค้าอุปโภคบริโภค เครื่องยนต์ ฯลฯ สิ่งที่เราจ่ายไปทุกอย่างมีการบวกเพิ่มของภาษีหมด บทความนี้เราจะมาทำความเข้าใจเนื้อหาในเรื่องของภาษีกัน

สารบัญ

Add a header to begin generating the table of contents

ความหมายของภาษีคืออะไร

ภาษี(Tax) คือ  เงินตราหรือทรัพย์ที่ประชาชนต้องนำส่งให้กับรัฐหรือสถาบันที่มีหน้าที่เทียบเท่ากับรัฐทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลเพื่อนำเงินตราหรือทรัพย์ที่เก็บได้จากประชาชนมาใช้ในการบำรุงผลักดันและสร้างเศรษฐกิจในประเทศ ซึ่งภาษีเหล่านี้จะถูกนำมาเป็นค่าใช้จ่ายในระบบราชการ สาธารณูปโภคทั้งหมดในประเทศชาติเพราะเป็นรายได้หลักจากรัฐที่จะนำมาพัฒนาให้ประชาชนอยู่กันในประเทศอย่างภาสุข

ในความหมายของภาษีเราสามารถแบ่งออกได้เป็น 2 ประเภท

1. ภาษีทางตรง คือ ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีโดยตรงไม่สามารถผลักภาระไปให้กับบุคคลอื่นอาทิ ภาษีเงินได้บุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นต้น

2. ภาษีทางอ้อม คือ ผู้มีหน้าที่เสียภาษีแต่ไม่ต้องรับภาระ สามารถที่จะผลักภาระภาษีนี้ไปให้กับบุคคลอื่น ซึ่งเรามักจะเรียกว่า ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ เป็นต้น

ประเภทรายได้ที่สำคัญของรัฐบาลแยกตามหน่วยงานที่จัดเก็บ

1. กรมสรรพากร

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ
• อากรแสตมป์
• ภาษีเงินได้ปิโตรเลียม
• ภาษีอากรอื่นๆและรายได้อื่น

2. กรมสรรพสามิต

• ภาษียาสูบ
• ภาษีน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน
• ภาษีสุราและค่าผลประโยชน์
• ภาษีเบียร์
• ภาษีรถยนต์
• ภาษีรายได้อื่นๆ เช่น ภาษีไฟ ภาษีแก้ว เครื่องหอมเครื่องสำอาง เป็นต้น

3. กรมศุลกากร

• อากรขาเข้า
• อากรขาออก

ประวัติในการจัดเก็บภาษี

ศิลาจารึกสมัยพ่อขุนรามคำแหงมหาราชในยุคสมัยสุโขทัย คาดว่าการจัดเก็บภาษีอากรเป็นวิวัฒนาการของการก่อสร้างราชอาณาจักรไทยในยุคแรกๆ ซึ่งสมัยนั้นต้องมีการทำสงครามกับประเทศเพื่อนบ้าน ในการรบแต่ละครั้งเมื่อชนะก็จะต้องเอาทรัพย์สินผู้คนและให้ประเทศผู้พ่ายแพ้ส่งเครื่องบรรณาการมอบให้ ลักษณะดังกล่าวนี้คือนำรายได้นอกราชอาณาจักรเข้ามาในราชอาณาจักร ซึ่งอาจจะถือว่าเป็นรูปแบบการจัดเก็บภาษีประเภทหนึ่ง ต่อทาก็มีการพัฒนาเป็นเงินตราใช้แลกเปลี่ยนในราชาอาณาจักร

ที่มา : หนังสือที่ระลึกในการเปิดอาคารกรมสรรพากร

โครงสร้างของภาษีอากร

ในกฎหมายภาษีอากร แบ่งโครงสร้างได้ 6 ข้อหลัก

1. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีอากร แบ่งได้เป็น บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล

2. ฐานภาษีอากร คือ มูลเหตุที่ต้องเสียภาษี ซึ่งจะขึ้นอยู่กับกฎหมายที่กำหนดไว้ เช่น

2.1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฐานภาษี คือเงินได้สุทธิ

2.2 ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฐานภาษี คือ มูลค่าการใช้จ่าย

3. อัตราภาษีอากร คือ ร้อยละที่จัดเก็บภาษี แบ่งออกได้เป็น 3 ประเภท

3.1 ภาษีแบบบคงที่ คือ ฐานภาษีเปลี่ยนแต่อัตราภาษีคงที่

    – ภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตราร้อยละ 20 ของฐานกำไรสุทธิ (ไม่ใช่อัตราลด)

    – ภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราร้อยละ 7 ของมูลค่าการบริโภค

3.2 อัตราภาษีแบบก้าวหน้า เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฐานภาษีเงินได้สุทธิ (ตาราง)

3.3 อัตราภาษีแบบถดถอย คือ ฐานภาษีเพิ่มขั้นอัตราลดลง เช่น ภาษีบำรุงท้องที่ซึ่งจัดเก็บภาษีที่ดิน อัตราภาษีลักษณะนี้ไม่เป็นที่นิยมเพราะไม่สอดคล้องกับความเป็นธรรมทางภาษี

ตัวอย่าง

4. การประเมินจัดเก็บภาษีอากร แบ่งได้เป็น 2 ประเภท

• ประเมินตนเอง ซึ่งต้องประเมินตนเองและยื่นแบบแสดงรายการชำระภาษี
• ประเมินล่วงหน้า เรียกว่า ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

5. การอุทธรณ์ภาษีอากร กรณีมีข้อพิพาทระหว่างผู้เสียภาษีและผู้จัดเก็บภาษี สามารถใช้สิทธิยื่นอุทธรณ์ภาษีเพื่อขอพิจารณาใหม่ภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่ได้รับแจ้ง

6. เบี้ยปรับ เงินเพิ่มและโทษ ผู้ที่ไม่ชำระภาษีกับสรรพากร ชำระไม่ครบ ไม่ตรงเวลา ตามกฎหมายระบุต้องชำระเบี้ยปรับ หรือรับโทษตามกฎหมายที่กำหนดไว้

ประโยชน์ของภาษี

เมื่อประชาชนจ่ายภาษีให้ภาครัฐบาล เงินภาษีเหล่านี้จะถูกใช้ในการพัฒนาประเทศ เพราะรัฐเองก็ต้องมีค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงโครงสร้างพื้นฐานหลักเพื่อประชาชน

• สร้างความปลอดภัยให้กับภาคประชาชน
• อำนวยความสะดวกโครงสร้างพื้นฐาน อาทิ ถนน โรงพยาบาล ฯลฯ
• สวัสดิการค่าเล่าเรียน
• สร้างความสัมพันธ์กับประเทศเพื่อนบ้าน
• ผลักดันส่งเสริมนวัตกรรมใหม่

บทสรุป

เรื่องของภาษีเป็นสิ่งสำคัญมากไม่ว่ารัฐหรือประชาชนเพราะภาษีที่เราร่วมกันช่วยจ่ายให้กับรัฐสุดท้ายก็จะส่งผลย้อนกลับมาที่ตัวเราเอง ญาติผู้ใหญ่ หรือลูกหลานของเรา ถ้าประชาชนทุกๆคนให้ความสำคัญกับเรื่องนี้ ก็จะสามารถนำพาประเทศชาติไปสู่ความมั่งคั่งอันสูงสุด

ภาษีมีประโยชน์ต่อสังคมอย่างไร

เงินภาษีนำมาใช้ประโยชน์อย่างไรบ้าง

ความสำคัญของภาษีด้านการศึกษามีอะไรบ้าง

นักเรียนมีส่วนร่วมในการเสียภาษีหรือไม่อย่างไร